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自2004年农村信用社实施央行票据资金支持改革以来，其在明晰产权关系，完善法人治理结构，资金实力和抵御风险能力，改进经营管理、增强支农服务以及防范金融风险等方面，都取得了明显成效。但在改革取得初步成效的背后，也出现了些新情况、新问题，值得关注，现以许昌市辖区某县(市)农村信用社为例子，进行一些调研和探讨。
一、农村信用社改革进展情况及取得的成效
1.存、贷款规模迅速扩张，资金实力不断增强
改革实施以来，该县(市)农村信用社借助中央和地方政府的扶持政策，抓住有利时机，加大资金组织力度，实现了各项存款的快速增长。2010年未，辖内农村信用社各项存款余额达43.97亿元，较基期2002年未增加38.15亿元，增长555.5%。贷款规模也得到了迅速扩张，2010年未各项贷款余额达32.74亿元，较2002年未增加25亿元，增长323%，贷款增长速度明显高于金融机构平均贷款增速。
2.资产质量明显好转，历史包袱得到初步化解
根据改革方案和国家政策，人民银行对其发行专项票据30272万元，全部用于置换呆账贷款，不良贷款置换后其资产质量迅速得到改善，经营状况明显好转。止2010年未，该社不良贷款余额为1.98亿元、比例6.04%，分别较2002年未下降4.3亿元、75个百分点，历年亏损挂账已全部消化完毕。
3.资本实力得到加强，抵御风险能力进一步提高。
该县(市)农村信用社通过增资扩股、增加拨备覆盖水平等形式，使抗风险能力有了明显提高。止2010年未，该社股本金余额达29659万元，资本净额由2002年末的-55971万元增加到27022万元，资本充足率达到8.04%，较2002年末上升76个百分点g提取的贷款损失准备余额也由2002年末的1106万元增加到9357万元，贷款损失准备充足率达65.49%，农村信用社的抗风险能力显着增强。
二、改革成效背后出现的的新情况、新问题
1.资金集中化趋势明显，偏离了农信社服务三农的宗旨。随着组建商业银行以来，农村信用社开始片面追求盈利，把服务对象转向城市企业、追求大客户、大项目，不注重支农效果。资金开始向流动性强、风险低、收益高的票据贴现、有价证券投资、信托理财产品等方面转移，对县域及农村经济发展的支持力度有所减弱。据统计，止2010年未，该联社票据贴现10.28亿元，买入有价证券5.6亿元、理财产品3亿元。与2007年初相比，该联社农业贷款比例由85.48%下降到67.37%。
2.法人治理结构由形似变为神似还需要加大工作力度。目前农村信用社虽然明确了三会层的职责、并制定了议事规则，但实际上社员与信用社之间还存在着严重的信息不对称。由于社会代表大会作用发挥有限，信用社的理事长、监事长和主任等高管人员的产生，实质上是由其上级管理部门等额提名。同时，监事会没有常设机构，通常由联社的稽核部门担任，其没有完全按监事会的职能实施对联社业务、财务活动和社务情况的全面有效监督。
3.内控及外部监督制约机制还有待进一步加强。在票据兑付后，部分内控制度落实有所放松。如:该农村信用联社在05、06、07年票据兑付期间，分别淘汰了5人、4人、1人，但在08年以来未淘汰1人g在营业费用控制方面，该社在07年票据兑付时当年营业费用额为4314万元，到2010年营业费用达到8082万元，而利润总额仅有07年的2275万元增加到2849万元。另外，在外部监督信息披露方面，存在部分年度主要经营信息未披露或披露不及时等问题。
三、进-步深化农村信用社改革的政策建议
1.强化农村信用社服务三农的市场定位。目前，我国70%的人口和98%的中小企业在县域，县域经济成为农村信用社开展信贷活动的主要平台、服务对象和重要的盈利来源。农村信用社要因农而生，靠农发展，三农是农村信用社赖以生存的基础。伴随着县域经济的不断发展和新农村建设的稳步推进，新的需求将为农村信用社可持续发展提供可靠的保证。
2.调整和优化股权结构，实施适度集中的产权多元化战略。是彻底清退存款化股金、贷款化股金等非真正意义上的股金，严格执行股金只分红、不保息的规定。二是积极吸收关心信用社发展、守信用、道德水平高的人入股，重点是吸收当地农民、有实力会管理的种、养、加工大户、产品经销户和农民所办企业的股份，实行股权适当集中，增强股东关注信用社发展的责任感。三是鼓励和支持国内外金融机构战略投资者投资农村信用社，这样不仅能够提高农村信用社资本充足率，还能得到入股金融机构先进的管理经验、优秀的人才和大量的客户资源。
3.建立规范合理、科学高效的法人治理结构
一是以产权为基础，完善农信社三会一层的运作机制。首先是增强社员代表大会的权力和功能，发挥最高权力机构作用g其次是完善理事会的职责、功能，细化理事长和主任二者的职权范围，明确二者的具体义务。第三是建立真正的监事会制度，提高职工监事的数量，引人责任心强、有管理经验的人担任独立理事，保证其独立性。
二是强化对管理层的监督力度。可实行经理层收入与其经营业绩挂钩的薪金制度，推行职工持股计划和分享计划，并采取有效措施把经营者利益与农村信用社当前以及长远利益相统一。同时，要加强信息披露，增强经营透明度，强化社会监督和市场约束。
4.建议国家出台对农村信用社信贷支农的优惠措施。农业是弱势产业，具有风险高、收益低的特点。因此，国家应通过建立三农贷款风险补偿机制、对支农贷款进行补贴、组建农业政策'性保险机构承办种、养殖业保险业务以及对发放的支农贷款适当减免营业税等措施来减少农村信用社的信贷风险，以提高农村信用社支持三农的积极性。
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